Что делать, если учредитель компании – иностранный гражданин

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать, если учредитель компании – иностранный гражданин». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

У иностранцев есть возможность открывать и вести бизнес в России практически на одинаковых условиях с гражданами РФ. Общая стоимость регистрации ИП или ООО иностранным гражданином будет выше, так как нужно дополнительно заплатить за нотариальный перевод документов на русский язык.

Как открыть ИП иностранцу

Сначала иностранному гражданину нужно получить один из документов:

• вид на жительство или ВНЖ. На основании этого документа нерезидент вправе выбрать любой регион для регистрации и осуществления предпринимательской деятельности;
• разрешение на временное пребывание или РВП. Иностранец с РВП может заниматься предпринимательской деятельностью только в том регионе России, где он оформил РВП.

Правовое положение учредителя ООО – иностранного гражданина

Если в числе участников ООО будет иностранец, такая форма бизнеса именуется обществом с ограниченной ответственностью с иностранными инвестициями. Важно, что под это определение попадают и общества, зарегистрированные исключительно лицами с иностранными паспортами, и компании, доли в уставном капитале которых принадлежат иностранцам наряду с россиянами. Только в первом случае ООО считается компанией со 100%-ным иностранным капиталом, а во втором — с долевым (совместное предприятие).

Иностранец-учредитель ООО вносит уставный капитал, причём закон обязует внести деньгами хотя бы положенный минимум в 10 тысяч рублей. Можно вносить деньги и имущество свыше этой суммы, но обязательный минимальный взнос должен быть сделан деньгами. Уставный капитал необходимо внести в течение четырёх месяцев с того момента, как состоится государственная регистрация общества.

Учредитель ООО — иностранный гражданин платит налоги точно так же, как бизнесмен с российским паспортом. Единственное, что он должен знать: налог по дивидендам для него составит 15% (против 13% для граждан РФ).

А вот иностранные организации, т.е. созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, не подпадают под действие некоторых налоговых льгот, например, не могут применять “упрощёнку”.

Директор (он же единственный участник ООО) – иностранный гражданин. Находится в РФ. Как выйти из ООО и сменить директора?

Решение вопроса

Выход единственного участника из ООО запрещён (п. 2 ст. 26 Закона об ООО).

Смена (выход) единственного участника ООО возможна только путём передачи доли другому лицу на основании сделки. Например, путём заключения договора купли-продажи доли в ООО, или заключения договора дарения, мены, или передачи её по соглашению об отступном.

Сделка, направленная на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, подлежит нотариальному удостоверению путём составления одного документа, подписанного сторонами. Несоблюдение нотариальной формы влечёт за собой недействительность этой сделки (п. 11 ст. 21 Закона об ООО).

Открытие ООО иностранным гражданином в России: порядок действий

Вопросы учреждения ООО регулируются положениями Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Иностранным гражданам, планирующим открыть ООО в России, не нужно иметь разрешение на работу, вид на жительство, а также иные разрешающие документы. Кроме того, иностранцам-собственникам компаний необязательно проживать в России.

Прежде чем приступать к оформлению документов для регистрации ООО, иностранному гражданину необходимо:

А. Определиться с адресом (местом нахождения) создаваемой компании это может быть сделано как путем самостоятельного заключения договора аренды нежилого помещения, так и посредством обращения в специализированную фирму, предоставляющую юридические адреса для осуществления почтовой связи с компанией.

Б. Подобрать кандидатуру на должность руководителя создаваемого ООО. Руководитель компании, в отличии от учредителя, является наёмным сотрудником — на него распространяются нормы российского трудового права.

Важно учитывать, что иностранный гражданин может быть назначен на должность руководителя ООО точно так же, как и на любую иную должность, вне зависимости от того, является ли он учредителем этого ООО. В случае, если иностранец хочет самостоятельно стать генеральным директором ООО, ему необходимо иметь разрешение на работу или патент.

При этом, согласно законодательству РФ, для следующих категорий иностранцев отсутствует необходимость получения патента или разрешения на работу в РФ при трудоустройстве в российской компании:

• для иностранцев, имеющих вид на жительство в России или разрешение на временное пребывание на территории РФ.
• для иностранцев, являющихся гражданами стран ЕАЭС (Республика Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан).

В. Выбрать применимую систему налогообложения. В России существует два режима налогообложения компаний – общий режим и специальный. Компания, использующая общий режим налогообложения, обязана:

• Сдавать отчетность ежеквартально;
• Уплачивать налоги – на добавленную стоимость (НДС) и на прибыль.

Специальные налоговые режимы предназначены для того, чтобы максимально облегчить жизнь малому предпринимательству.

А упрощенная система налогообложения (УСН) – самый распространенный из специальных режимов, поскольку он заменяет налог на прибыль, налог на имущество организаций, а также налог на добавленную стоимость (НДС).

Для применения УСН создаваемое ООО следует соответствовать следующим критериям:

1. Доля участия других организаций (в том числе иностранных) – не более 25%;
2. Уровень дохода должен быть не больше 200 млн. рублей (3,371 млн. евро) за год;
3. Средняя численность сотрудников – не более 130 человек;
4. Остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн. рублей (2,53 млн. евро).
5. Не занимается видами деятельности, которые перечислены в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Следующим шагом в создании ООО является заполнение формы заявления № Р11001. Эта форма должна содержать сведения о наименовании создаваемой компании, ее адресе, паспортных данных учредителя, руководителя, а также предполагаемых видах деятельности.

Таким образом, базовый пакет документов для открытия ООО иностранцем следующий:

• копия паспорта иностранного гражданина;
• перевод паспорта на русский язык, заверенный нотариусом;
• заполненное заявление по форме N Р11001;
• устав ООО;
• решение о создании компании;
• гарантийное письмо с адресом компании;
• квитанция об уплате государственной пошлины;
• уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (при необходимости).

Может ли иностранец зарегистрировать ООО в России?

По российскому законодательству регистрация ООО с иностранным капиталом не запрещается, такое право есть, как у юридического, так и физического лица. ФЗ «Об иностранных инвестициях» от 9 июля 1999 года устанавливает, что такие предприятия на территории России могут существовать в любой организационно – правовой форме. Они имеют одинаковый правовой режим наряду с российскими компаниями.

В настоящее время зарубежное предприятие может быть создано несколькими способами:

• нерезидент РФ учреждает и регистрирует ООО;
• нерезидент РФ выкупает долю или полностью 100% существующего предприятия;
• проводится регистрация филиала или представительства зарубежной компании.

Общество с ограниченной ответственностью является коммерческим предприятием и создается несколькими юридическими или физическими лицами для реализации общей цели – ведения хозяйственной деятельности и получения прибыли.

Подача и получение документов

Важно! Если компания создается несколькими лицами, то их присутствие будет необходимо не только для создания учредительных документов, но и непосредственно при подаче заявления.

Каждый из учредителей должен заверить своей подписью следующие документы:

• заявление;
• протокол собрания о принятии решения по созданию ООО;
• учредительный договор.

Документы подаются следующим образом:

1. Лично присутствуя при их подаче.
2. Через представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности.
3. Через почтовую службу.
4. Через портал Госуслуг.

Не всегда результат рассмотрения заявки выносится положительным. Иногда заявители получают и отказ. Согласно законодательству решение об отказе принимается на протяжении семи дней. В случае отказа направляется официальное письмо с указанием причин отказа. Чаще всего отказ происходит в результате несоблюдения следующих процедур:

• предоставлен неполный пакет документов;
• сведения не соответствуют информации в юридических реестрах;
• учредительные документы представлены с нарушениями;
• проставленные подписи вызывают сомнение;
• нет нотариального заверения документов, где оно должно быть;
• нечеткие оттиски печатей;
• юридический адрес не соответствует действительности.

Особенности открытия и работы ООО с иностранным капиталом

Если среди учредителей общества есть лицо с иностранным гражданством, то такое предприятие называется ООО с иностранным капиталом или иностранными инвестициями. Иностранец (физическое или юридическое лицо) может быть единственным учредителем. Тогда это будет общество со 100% иностранным капиталом. Иностранному учредителю может принадлежать лишь доля в уставном капитале. В этом случае компания получит название совместного предприятия.

Для учредителя-иностранца законодательством введены некоторые особенности действий при регистрации компании и в дальнейшем при осуществлении производственно-хозяйственной деятельности по сравнению с отечественными учредителями:

• иностранец обязан внести взнос в уставный фонд в денежном выражении. Это ограничение касается установленного законом минимума в 10000 рублей;
• внести взнос в уставный фонд необходимо в течение 4 месяцев после регистрации предприятия;
• по дивидендам, начисленным в дальнейшем, применяется налог по ставке 15%, в то время как при наличии гражданства России – 13%;
• иностранные компании не имеют права вести бухгалтерский учет по упрощенной системе.

Последовательность действий при регистрации

Процедура регистрации состоит из следующих этапов:

1. сбор необходимых документов и сведений об иностранном учредителе;
2. подготовка пакета документов для создания ООО (проект устава, протоколы собрания участников);
3. изготовление учредительных документов;
4. оплата госпошлины за регистрацию;
5. заверение у нотариуса подписи заявителя на заявлении;
6. личная подача заявителем пакета документов на регистрацию. Допускается подача по доверенности или по почте;
7. изготовление печати общества;
8. по истечении 6 рабочих дней заявитель должен забрать лично зарегистрированные документы в Государственной налоговой службе;
9. подготовка пакета документов для банка для открытия счетов;
10. оформление всех необходимых документов в банке;
11. постановка на учет в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования, предоставление МИ ФНС сведений об открытых счетах.

Подача документов в ФНС

После того, как все требования были соблюдены, документы подготовлены и проверены, можно переходить к следующему этапу регистрации — передаче их в ФНС.

Законодательством предусмотрено несколько способов подачи документов в налоговую. Уполномоченное лицо самостоятельно выбирает, каким ему удобнее воспользоваться:

1. Передача лично. Заявление и комплект документов может передать лично лицо, которое назначено исполнительным органом. Оно может заверить их в консульстве и передать в налоговую службу при личном ее посещении.
2. Через доверенное лицо. Законом разрешено привлекать третьих лиц для проведения процедуры регистрации. В этом случае представитель должен подтвердить свои полномочия, предоставив сотрудникам ФНС доверенность, в которой указаны его полномочия.
3. Через почту. Этот способ позволяет экономить время и не отвлекаться от важных дел. Перед отправкой бумаг нужно подготовить их опись. Отправлять следует с уведомлением о вручении. Это нужно для того, чтобы заявитель имел документальное подтверждение того, что все документы были переданы в налоговую.

Законодательство РФ устанавливает временные ограничения на проведение регистрационных действий. На регистрацию в ФНС отводится три дня без учета дня подачи и получения документов.

То есть, на практике после передачи бумаг в налоговые готовые документы на фирму можно будет получить через 5-6 дней. В течение этого времени ФНС проводит проверку документации, информации, которая указана в заявлении и учредительных документах, вносит данные о новом субъекте хозяйствования в госреестр.

Если иностранный учредитель ООО не может прибыть в РФ

Если иностранные учредители не находятся на территории РФ и не могут прибыть для заверения заявления:

• Подпишите заявление по форме 11001 и заверьте его в консульском учреждении. Еще лучше, если в этом учреждении есть российский нотариус.

• Подпишите заявление и заверьте его у зарубежного нотариуса. В этом случае оно также должно быть заверено апостилем и переведено на русский.

Остальные варианты касаются способов ввода участников после регистрации:

• Регистрация ООО без участия иностранного гражданина или юридического лица. В дальнейшем в состав ООО входит иностранный гражданин или юридическое лицо.

• Покупка готовой фирмы. Далее проводится смена участников ООО и вводятся иностранные участники.

Проблемы ООО, учрежденного иностранной организацией, при уплате налогов

Рассмотрим налоговые аспекты, по которым можно ожидать возникновения тех или иных проблем в связи с национальной принадлежностью учредителя.

Подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ предусматривает для иностранных корпораций ставку налога на прибыль в размере 15% по получаемым дивидендам. Если по ошибке рассчитать налог по более низкой ставке, предусмотренной для учредителей — российских организаций, такое ООО могут ожидать неприятности со стороны фискальных органов. Ведь в данной ситуации ООО выступает налоговым агентом, к обязанностям которого относится исчисление, удержание и уплата налога за то лицо, которое получает доход.

ВАЖНО! Следует иметь в виду, что с большим количеством стран Россией заключены соглашения об устранении двойного налогообложения. В них может быть указана пониженная ставка налога, уплачиваемого с полученных дивидендов.

Как правило, пониженная ставка применяется в отношении иностранных организаций, сделавших существенный инвестиционный вклад. Обращаем внимание, что для того, чтобы воспользоваться такой пониженной ставкой, иностранная организация должна подтвердить свое местонахождение (п. 1 ст. 312 НК РФ).

Какие могут быть проблемы, если учредитель ООО — иностранный гражданин. Регистрация изменений

Рассмотрим проблемы, которые могут возникнуть в ситуации, когда учредителем ООО является гражданин другой страны:

1. Налоговые аспекты. Перед начислением и выплатой дивидендов учредителю-иностранцу целесообразно разобраться, в каком размере будет уплачиваться налог с этой суммы. Для этих целей нужно изучить соглашение об избежании двойного налогообложения России с той страной, гражданином которой является учредитель.
2. Разрешение на работу. Безусловно, по общему правилу такие разрешения требуются только тем иностранцам, которые приняты на работу и ведут трудовую деятельность на территории РФ. Тем не менее в судебной практике существуют примеры, когда ООО было оштрафовано по ст. 18.15 КоАП РФ за то, что его учредитель-иностранец не имел разрешения на работу. Речь идет о постановлении Верховного суда РФ от 19.02.2016 № 18-АД16-12. Справедливости ради отметим, что по этому делу при проверке было выявлено, что учредитель по факту выполнял административно-распорядительные функции.
3. Регистрация ООО. Осуществляется в порядке, аналогичном описанному в предыдущем разделе, а следовательно, имеет схожие проблемы, связанные с нотариальным заверением в консульстве, переводом, апостилированием или легализацией. Чтобы избежать трудностей с подписанием и заверением подписи учредителя на заявлении о создании ООО, о которых мы писали выше, можно сначала зарегистрировать ООО с российским учредителем, а затем, увеличив уставный капитал, ввести в состав иностранного участника. Тогда при регистрации нового устава ООО (изменений к нему) заявителем уже сможет выступить руководитель ООО и иностранному учредителю не придется приезжать в Россию или обращаться в российское консульство.

Регистрация изменений (вносимых как в устав, так и в ЕГРЮЛ), как правило, не вызывает серьезных трудностей, так как заявителем будет выступать уже руководитель ООО, за исключением отдельных случаев.

Например, если участник-иностранец пожелает передать свою долю в доверительное управление (гл. 53 ГК РФ), он не сможет доверить подписание заявления в ИФНС представителю (абз. 3 п. 1.4 ст. 9 закона о регистрации). Ему придется обращаться к российскому нотариусу либо в российское консульство.

В заключение еще раз отметим, что иностранные организации и граждане вправе выступать участниками российских юридических лиц и вести деятельность, за некоторыми исключениями, установленными в законе. При регистрации необходимо представить выписку из реестра юридических лиц, а при исчислении дивидендов — изучить соглашение об устранении двойного налогообложения.

Создание ООО с иностранным участником

Наиболее подходящая организационно-правовая форма для среднего бизнеса — это общество с ограниченной ответственностью. Главное преимущество такой формы хозяйствования состоит в том, что участники общества несут ответственность только в пределах своей доли в уставном капитале. Поэтому, даже если организация обанкротится, личное имущество собственников компании останется неприкосновенным. Индивидуальные предприниматели, в отличие от собственников ООО, несут полную ответственность перед контрагентами, и в случае невыполнения обязательств по договору рискуют расстаться со своей собственностью.

Открытие организации в России привлекает все больше граждан других стран, так как это хороший шанс завязать прочные деловые связи с крупными партнерами и инвесторами.

Общество с участником из другой страны имеет отличия от предприятий, где учредителями выступают граждане и юридические лица России.

1. Учредить общество с зарубежными инвестициями могут как физические, так и юридические лица.
2. Если собственниками компании являются исключительно граждане другой страны, то это компания с иностранными инвестициями. Если при формировании уставного капитала участвовали российские и зарубежные физические и юридические лица, то организация считается обществом с долевыми инвестициями.
3. Кроме установленного пакета документации, участнику общества с нероссийским гражданством необходимо подготовить и дополнительные документы, которые потребуются для открытия и работы предприятия. Например, для финансовых организаций требуется предоставление бухгалтерской отчетности за последние три года и аудиторское заключение.

Для учредителей-иностранцев законодательством установлен ряд ограничений. Открытая ими фирма не может выполнять определенные виды работ:

• проводить работы с радиоактивными отходами;
• арендовать земли в пограничной зоне или портовых участках;
• заниматься масштабным телекоммуникационным или издательским бизнесом;
• работать на оборонных предприятиях;
• добывать полезные ископаемые и разрабатывать недра земли.

Присутствуют ограничения и в отношении земель, предназначенных для сельского хозяйства. Арендовать такие земли возможно только, если иностранцу принадлежит основная часть уставного капитала, а купить их вовсе нельзя.

В других сферах зарубежные собственники наделены такими же правами и обязанностями, как и наши соотечественники. Общества с учредителями-иностранцами могут открыть свое дело в любом направлении, в отношении которого не установлены ограничения законом.

Нюансы присутствуют и в системе налогообложения. В обязанность зарубежных владельцев бизнеса входит отчисление налога на дивиденды. При этом он составляет 15%, тогда как российские долевые собственники обществ с ограниченной ответственностью должны платить лишь 9% налога.

Похожие записи:

• Замена водительских прав в 2023 году
• ​Пособие малоимущим семьям в 2023 году
• Субсидия на оплату ЖКХ в 2023 году